Schenken op papier – hoe werkt dat?

Sommige ouders willen hun vermogen bij leven al deels overdragen aan hun kinderen, maar hebben het geld nog nodig of het zit vast in bijvoorbeeld een woning. In zulke gevallen kun je schenken op papier. Hiermee leg je officieel vast dat je een bedrag schenkt, zonder het direct uit te betalen. Dit kan aanzienlijke voordelen hebben, vooral als het gaat om het besparen op erfbelasting. In dit artikel leggen we uit hoe schenken op papier werkt en waar je rekening mee moet houden.

Schenken op papier, in notariële termen ook wel ‘schuldigerkenning uit vrijgevigheid’ genoemd, betekent dat je een bedrag schenkt aan iemand, maar dit bedrag nog niet direct overmaakt. In plaats daarvan erkent de schenker een schuld om aan de ontvanger een schenking te doen, die pas op een later moment – bij overlijden van de schenker – opeisbaar wordt en wordt voldaan.

Schenken op papier wordt vooral gebruikt om erfbelasting te besparen. Doordat het geschonken bedrag als schuld meetelt in de erfenis en dus de nalatenschap uitholt, hoeft de ontvanger (meestal het kind van de schenker) minder erfbelasting te betalen bij overlijden van de schenker. Wel zijn er enkele belangrijke voorwaarden waaraan voldaan moet worden.

Om fiscaal voordeel te behalen en ervoor te zorgen dat de schenking rechtsgeldig is, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Notariële akte: de schenking moet worden vastgelegd in een notariële akte. Dit geldt voor elke nieuwe papieren schenking; een onderhandse schenkingsakte (met eventuele teruglening) werkt niet.
• Jaarlijkse rente betalen: over het geschonken bedrag moet jaarlijks ten minste 6% rente worden betaald aan de ontvanger. Dit is een harde eis van de Belastingdienst en deze moet daadwerkelijk worden betaald.
• Aangifte schenkbelasting: de ontvanger moet aangifte schenkbelasting doen als de schenking boven de vrijstelling uitkomt ten tijde van schuldigerkenning.

In 2025 gelden de volgende vrijstellingen:

• Voor een schenking van ouders aan een kind: €6.713
• Voor een schenking van anderen: €2.690

Opgeven in de inkomstenbelasting: Zowel de schenker als de ontvanger moeten de schenking vermelden in hun aangifte inkomstenbelasting in Box 3. Voor de schenker geldt het als een schuld, waardoor het vermogen en daarmee de vermogensrendementsheffing daalt. De ontvanger moet de schenking opgeven als een vordering.

Wil je de schenking op een vroeger moment daadwerkelijk uitbetalen, bijvoorbeeld na de verkoop van je woning? Dit is mogelijk, maar dan moet je ook in de akte van schenking op laten nemen dat de schuld opeisbaar wordt bij overlijden of eerdere verkoop van de woning.   Tot die tijd geldt de nog niet opeisbare schuld als schuld van de toekomstige nalatenschap van de schenker.

Schenken op papier kan een slimme manier zijn om vermogen over te dragen en belastingvoordeel te behalen, maar het vereist nauwkeurige naleving van de regels. Zonder jaarlijkse rentebetaling of een notariële akte vervalt het fiscale voordeel. Wil je weten of schenken op papier in jouw situatie een verstandige keuze is? Neem dan contact op met Het Notarieel voor een advies op maat.